Беларусь как безналоговое государство
Беларусь в своем экономическом развитии зашла в тупик. Начиная с 1991 года у страны не было сколько-нибудь внятной политики экономических реформ. А начиная с 1994 года и до сегодняшнего дня Беларусь существует в состоянии "замороженного" квази-социализма, а точнее – одной из наихудших версий государственного капитализма.
Сегодня мы уже даже не рассказываем друг другу про темпы роста "азиатских тигров", а просто восхищаемся Польшей. С которой в 1990-м мы были в равном положении, а сегодня она уже ушла в экономическом развитии на десятилетия вперед. Казалось бы, понятно, что для экономического роста Беларуси необходимо освобождение, развитие малого и среднего бизнеса. А государство должно даже не помогать – просто не мешать, люди все сделают сами.
Однако даже если завтра экономическая политика Беларуси резко поменяется, государство перестанет сковывать частную инициативу и считать предпринимателя априори преступником, то наша страна все равно останется на задворках мировой экономики. Просто потому, что наши европейские соседи освободили свои экономики на три-четыре десятилетия раньше. А за прошедшие годы также сумели сформировать крепкие государственные институты, независимую судебную власть, обеспечить гарантии защиты прав собственности. Ничего этого у нас нет, все нужно создавать практически с нуля. А значит, в рамках существующей системы мы обречены вечно быть в роли догоняющих.
Старая мудрость гласит: если ты хочешь получить то, чего у тебя никогда не было, ты должен начать делать то, чего никогда не делал. В данном случае Беларуси чтобы показать опережающие темпы экономического роста, чтобы в пределах десятилетнего периода догнать ведущие экономики мира, потребуется реализовать нечто, чего не делали другие страны.
С моей точки зрения, очень сильно простимулировать экономическое развитие возможно, создав в стране экономическую систему, в которой будут просто отсутствовать налоги – как таковые.
Тем не менее, государственные расходы никуда не денутся, их тоже надо финансировать. Значит, в новой экономической модели государства должен быть предусмотрен достаточно гибкий механизм финансирования госбюджета как минимум в том же объеме, в котором его обеспечивает традиционный сбор налогов.
Почему налоги это плохо
Налоговая система в ее нынешнем виде имеет множество недостатков. Это огромный бюрократический аппарат налогового ведомства – затраты на администрирование налоговой системы в государстве достигают 2% от собранных в качестве налогов сумм.
Это психологическое давление на граждан и бизнес – устоявшаяся позиция, что "начинать свое дело бессмысленно – все равно налогами и проверками задавят". Это значительная коррупционная и криминогенная составляющая, порождаемая сложной и постоянно изменяющейся системой налоговых льгот, преференций, возвратов НДС, освобождений и зачетов.
Это высокая доля расходов бизнеса на бухгалтерию – порядка 70% рабочего времени бухгалтеров уходит именно на налоговые и связанные с ними расчеты. Что, в свою очередь, ведет к росту себестоимости товаров и услуг.
Однако еще более серьезные сомнения вызывает адекватность складывавшейся веками налоговой системы современному миру. В стране после социализма, после 70 лет отсутствия частной собственности, после отрицательного социального отбора из–за методов революции, тоталитаризма и социализма, после более 300 лет колониализма – опыт других стран, место и роль налогов и государства является тотально искривленным.
Налоги в их нынешнем виде – взимаемые без согласия людей и используемые без обратной связи власти с обществом – формируют критически искаженное не материальное: искривленную мораль, этику, мотивы лиц, являющихся распорядителями средств или тех, кто формирует правила игры в государстве. Это критично. Это усиливает ранее начатый отрицательный социальный отбор. И это перечеркивает все цивилизационные достижения по поиску справедливости через влияние на распределение богатства путем отбора части средств граждан страны.
Если бы налоговой критикой занимался Эйнштейн, то он бы сформулировал так: "Стремление к удовлетворению общественной пользы за счет налогов гарантирует бесконечный рост налогов, причиняющий вред общественной пользе". К сожалению, сегодня даже развитые страны идут именно по этому пути. Отвлечемся от искореженных постсоветскими недореформами налоговых систем Беларуси или Украины, посмотрим, например, на объект вожделения многих наших сограждан – на Канаду.
С 1991 года по 2014-й объем налогового кодекса Канады вырос на 62%. Только в период с 2001 по 2011 год объем официального пособия для налоговых специалистов разросся на четверть. Налоговое законодательство распухло из-за множества новых добавлений, прежде всего налоговых инициатив, скидок и прочих поблажек, предоставляемых государством как частным лицам, так и бизнесам. В частности, по подоходному налогу число этих поправок выросло со 105 до 123. А в отношении корпоративного налога – с 48 до 64.
Количество поправок и добавлений растет по той причине, что налоги являются не столько экономическим, сколько политическим инструментом. Политические партии предоставляют или обещают льготы своим сторонникам, а также тем, кого надеются привлечь на свою сторону.
Огромность и сложность налогового законодательства являются еще и фактором социальной несправедливости. В прошлом налоговая декларация умещалась на одном листе бумаги, и налогоплательщик мог написать ее от руки. Сейчас для этого требуется дорогостоящий налоговый специалист или, как минимум, компьютерная программа.
Между тем, простой здравый смысл гласит: люди не должны быть принуждены делать то, чего они не понимают. А как понять, если в школе учителя не смогут объяснить, отчего у трудящегося человека весь его заработок облагается подоходным налогом. А у инвестора, снявшего сливки с капитала, – только половина. Никто не против инвесторов. Вопрос в справедливости налогообложения. На справедливости держится все общество, отсюда люди получает стимул к труду, и понимание необходимости делиться результатами своего труда в общих интересах.
К сожалению, сегодня справедливость налоговой системы, как и ее эффективность, вызывают все большее сомнение.
Чем можно заменить налоговую систему
Есть несколько возможностей обеспечить наполнение бюджета через механизмы, альтернативные тотальному налогообложению. Ни один из них сам по себе не способен обеспечить достаточное наполнение бюджета, но все они вместе взятые – смогут.
1. В собственности государства находятся направления деятельности (отрасли), которые обеспечивают сверхприбыли естественным образом, без вложения предпринимательских талантов, без рисков, но благодаря административному ресурсу. Соседняя с нами Украина в начале 90-х годов пошла на приватизацию предприятий в таких отраслях. Это было ошибкой: государство с тех пор недополучает огромные объемы доходов, а на сверхприбылях сформировалась группа олигархов, которые по факту управляют страной в собственных интересах. И такая ситуация оказалась законсервирована на десятилетия.
В белорусских условиях в собственности государства должны находиться такие сферы деятельности, как добыча и продажа калийных удобрений, лесозаготовки и экспорт древесины, нефтепереработка и торговля нефтепродуктами. Изымаемые у этих предприятий сверхприбыли должны аккумулироваться в специальном фонде по примеру норвежских фондов благосостояния. Средства из такого фонда в первую очередь используются для выплаты пенсий (это то, что государство должно гарантировать безоговорочно), остальное – поступает в бюджет.
2. В собственности государства находятся земли сельскохозяйственного назначения, а также земли, используемые для размещения производств, коммерческой застройки (административные здания), используемые в рекреационных целях на коммерческой основе и т.д.
При этом действует очень гибкий механизм, позволяющий без труда и больших бюрократических проблем получать эту землю в пользование с условием уплаты невысокой земельной ренты. (Рента – не налог, а просто плата за пользование землей как ресурсом, в зависимости от целевого использования земли. Принцип – аналогичен плате, например, за электричество или горячую воду.)
Земельная рента поступает в бюджет: это простой в администрировании и легко прогнозируемый ресурс. При этом законодательно можно обеспечить возможность передачи права пользования такой землей по наследству и другие атрибуты долгосрочного ее использования – конечно, при условии соблюдения Закона о землепользовании и уплаты ренты.
3. Государство монополизирует банковскую сферу, все доходы от коммерческой деятельности банков поступают в бюджет. При этом банковская система Беларуси в определенной мере повторяет устройство банковской системы СССР: существует несколько отраслевых банков: Агропромышленный, Промышленно-строительный, Внешнеторговый, Сберегательный и т.д.
Банки работают на коммерческой основе, частично конкурируя друг с другом, а их сотрудники и управляющие получают зарплаты, вполне конкурентные зарплатам в частном бизнесе. Вместе с тем все дивиденды поступают в доход государства. Суть монополизации в том, что банки – единственные структуры, которые охватывают своей деятельностью все слои общества и все организации, как частные, так и государственные.
4. Вводится налог на финансовые транзакции (англ. ‒ financial transaction tax) в размере от 0,1% от суммы транзакции до 0,5% (точный размер налога определяется непосредственно в начале реформы экономической модели). Такой налог взимается автоматически с любых перечислений денег в стране, без каких–либо исключений.
Здесь все просто. Если ты занимаешься бизнесом – у тебя неизбежно будет много финансовых транзакций (или немного, но крупных), и ты автоматически поделишься с обществом. Если ты пенсионер и живешь на пенсию – транзакций будет немного, небольшого размера – и отдашь, соответственно, совсем немного. Если ты формально пенсионер, но в реальности негласно занимаешься бизнесом – ты, опять же, заплатишь со своих бизнес-операций. Но обществу не нужно будет содержать специальный аппарат контроля, следить, не является ли дядя Вася из третьего подъезда подпольным миллионером, который не платит налоги.
Таким образом, предложенная система позволяет полностью отказаться от содержания громоздкого и дорогостоящего фискального ведомства. А также очень значительно сократить расходы на судебную систему: суды будут избавлены от необходимости рассматривать множество налоговых споров.
В предложенной системе сохраняется социальная справедливость. Расходы человека на содержание государства будут прямо пропорциональны его доходам и уровню жизни. Небогатый человек немного получает и немного тратит – соответственно, его налоги с транзакций невелики. Тот, кто занимается бизнесом и имеет высокий доход, соответственно и платит больше. Сперва его компания в рамках хозяйственной деятельности платит пропорционально масштабу этой самой деятельности. Потом сам ее владелец – подразумевается, что это человек с высоким уровнем потребления, – со своего потребления достаточно дорогих товаров и услуг платит пропорционально более высокий налог. И все происходит автоматически: никакой налоговой бухгалтерии, никаких отчетов. То есть еще и повышается эффективность ведения бизнеса, а общество в целом испытывает намного более низкий уровень стресса.
Крупный бизнес в стране перестанет выводить деньги в офшоры или применять схемы т.н. "налоговой оптимизации" – это просто не будет иметь смысла.
Также благодаря тому, что налогом на финансовые транзакции будут облагаться транзакции акций, деривативы и рынок обмена валют, это позволит снизить привлекательность некоторых типов финансовых операций, которые считаются слишком спекулятивными, и которые могут дестабилизировать рынки.
Понятно, что часть граждан будет пытаться избежать налога на финансовые транзакции, например, используя для расчетов криптовалюты. Однако в масштабах государства этому достаточно легко противодействовать:
– размер налога сопоставим с комиссией криптовалютной транзакции + затраты на покупку-продажу криптовалюты;
– в качестве оплаты за государственные услуги принимается только национальная валюта;
– только национальная валюта используется при любых финансовых операциях внутри страны.
Плюсы безналоговой системы
1. Ликвидируется громоздкий и дорогостоящий бюрократический аппарат фискального контроля и наказания, разгружается судебная система.
2. Значительно облегчается бухгалтерия, что позволяет снизить себестоимость товаров и услуг.
3. Исчезает криминальная и коррупционная составляющая, связанная с налогами и льготами по ним.
4. Радикально улучшается инвестиционный климат, страна становится привлекательным местом для размещения в ней производств, открытия бизнесов зарубежным капиталом и т.д.
5. Улучшается психологический климат в обществе: над бизнесменами и рядовыми гражданами перестает висеть "дамоклов меч" наказания за неуплаченные налоги, за налоговые ошибки и т.п.
6. Значительно разгружаются административный и уголовный кодексы – из них просто исчезает понятие налоговых и связанных с ними преступлений.
7. Прекращается утечка денег из страны в офшорные зоны.
8. Частный бизнес, прежде всего малый и средний, получает большой стимул к развитию.
Минусы безналоговой системы
1. Нет подобной практики в других странах мира – мы не знаем, каковы "подводные камни", с какими трудностями придется столкнуться.
2. Переход к подобной модели потребует существенных изменений законов и Конституции, национализации банков и ряда частных предприятий.
3. Безналоговая система может вызвать претензии со стороны других стран и международных организаций: они будут воспринимать Беларусь как офшор, потребуется большой объем разъяснительной работы.
4. На первых порах (пока не будет накоплен достаточный опыт работы такой системы) будет сложно планировать бюджет на следующие годы.
